1财政部关于印发《内部会计控制规范——基本规范(试行)》《内部会计控制

1
财政部关于印发《内部会计控制规范——基本规范(试行)》
《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的通知
财会[2001]41 号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，党中央
有关部门，国务院各部委、直属机构，中国人民解放军总后勤部，中国人民武装警察后勤
部，各中央直管企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩
序，我们制定了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货
币资金(试行)》。上述规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将
《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》
印发给你们，请布置所属国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织，
从发布之日起试行。试行中有何问题，请及时函告我部。
附件：1.内部会计控制规范——基本规范(试行)
2.内部会计控制规范——货币资金(试行)。
中华人民共和国财政部
二○○一年六月二十二日
内部会计控制规范----基本规范（试行）
1
法规标题：内部会计控制规范——基本规范(试行)
文 号：财会[2001]41号
发文单位：中华人民共和国财政部
发文日期：2001年6月22日
实施日期：2001年6月22日
内部会计控制规范---基本规范（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据
《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规
范。
第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织
(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统
的货币资金内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规
定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条 在中国法律、法规和合营企业协议、合同、章程规定的范围内，合营企业有
权自主地进行经营管理。各有关部门应当给予支持和帮助。
第二章 岗位分工与授权批准
第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权
限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工
作。
内部会计控制规范----基本规范（试行）
2
单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗
位轮换。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守
法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金
业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务
的职责范围和工作要求。
第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不
得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超
越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部
门报告。
第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付
申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
（二）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符
合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金
支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准
确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付
手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任
追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章 现金和银行存款的管理
内部会计控制规范----基本规范（试行）
3
第十三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银
行。
第十四条 单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确
定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因
特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十六条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设
账，严禁收款不入账。
第十七条 单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管
理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。
单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第十八条 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支
票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和
他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第十九条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款
余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及
时处理。
第二十条 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相
符。发现不符，及时查明原因，做出处理。
第四章 票据及有关印章的管理
第二十一条 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保
管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白
票据的遗失和被盗用。
第二十二条 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名
章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
内部会计控制规范----基本规范（试行）
4
按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五章 监督及管理
第二十三条 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或
人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括：
（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不
相容职务混岗的现象。
（二）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是
否健全，是否存在越权审批行为。
（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交
由一人保管的现象。
（四）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管
是否存在漏洞。
第二十五条 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票
据保管是否存在漏洞。
第六章 附则
第二十六条 本规范由财政部负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起施行。

ผลลัพธ์ (ไทย) 1:

1เครดิตบนออกบรรทัดฐานควบคุมบัญชีภายใน - ข้อมูลจำเพาะ (สำหรับทดลองใช้)บรรทัดฐานของการควบคุมบัญชีภายใน - สกุลเงิน (สำหรับทดลองใช้) สังเกตในการบัญชี [2001] 41จังหวัด พื้นที่อิสระ อำเภอ เมืองแสดงรายการแยกต่างหากในสำนักงานการเงิน (bureaus), ผลิตสำนัก Xinjiang ทางการเงิน และการก่อสร้าง Corps, CPC กลางคณะกรรมการทั้งหมดหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง และหน่วยงานโดยตรงภายใต้ ประชาชนปลดปล่อยกองทัพทั่วไปโลจิสติกส์ภาคของจีนประชาชนอาวุธตำรวจโลจิสติกส์กระทรวง องค์กรกลางหลอด: เพื่อส่งเสริมการก่อสร้างควบคุมบัญชีภายในหน่วยเพื่อเสริมสร้างภายในทางบัญชีดูแล รักษาใบเศรษฐกิจการตลาดสังคมนิยมลำดับ เราพัฒนาบรรทัดฐานควบคุมบัญชีภายใน - การควบคุมบัญชีภายในของสินค้าและข้อมูลจำเพาะข้อมูลจำเพาะ (ร่าง) -สกุลเงิน (ทดลองงาน) บรรทัดฐานดังกล่าวการควบคุมบัญชีภายใน คำนึงถึงการควบคุมที่เกี่ยวข้องกับการบัญชี ขณะนี้บรรทัดฐานของการควบคุมบัญชีภายใน - พื้นฐานปกติ (ในการทดลอง) และบรรทัดฐานการควบคุมบัญชีภายใน - เงินสกุลเงิน (สำหรับทดลองใช้)ออกให้กับคุณ กรุณาอวัยวะรัฐเค้าโครง กลุ่มสังคม บริษัท องค์กร สถาบัน และ องค์กรเศรษฐกิจอื่น ๆจากวันเผยแพร่ของการทดลอง นักปัญหา กรุณาแจ้งผมแอนเน็กซ์: 1. บรรทัดฐานภายในบัญชีควบคุม - ข้อมูลจำเพาะ (สำหรับทดลองใช้)2.บรรทัดฐานควบคุมบัญชีภายใน - เงินสกุลเงิน (สำหรับทดลองใช้)สาธารณรัฐประชาชนจีนทางกระทรวง22 มิถุนายน 2001 บรรทัดฐานขั้นพื้นฐานของการควบคุมบัญชีภายในมาตรฐาน--- (สำหรับทดลองใช้)1ชื่อเรื่อง: พื้นฐานพื้นฐานของ standard--(tentative) ควบคุมบัญชีภายในบทความหมายเลข: บัญชี [2001] 41หน่วยสื่อสาร: สาธารณรัฐประชาชนจีนทางกระทรวงลงวัน: 22 มิถุนายน ค.ศ. 2001ใช้งานวัน: 22 มิถุนายน ค.ศ. 2001บรรทัดฐานขั้นพื้นฐานของการควบคุมบัญชีภายในมาตรฐาน--- (สำหรับทดลองใช้)บทที่ฉันทั่วไปบทบัญญัติแรก เพื่อเสริมสร้างการควบคุมภายในของกองทุนการเงินและการจัดการ ความปลอดภัยของเงินทุน ตามสาธารณรัฐประชาชนจีนบัญชีกฎหมายและบรรทัดฐานของการควบคุมบัญชีภายใน - กฎพื้นฐานเช่นกฎหมายและระเบียบเกี่ยวกับสูตรกฎพัดลมบทความที่อ้างถึงในข้อกำหนดนี้หมายถึงหน่วยของกองทุนการเงินโดยเงินสด เงินฝากธนาคาร และสินทรัพย์ทางการเงินอื่น ๆสามมาตรฐานที่ใช้กับรัฐอวัยวะ องค์กรสาธารณะ บริษัท องค์กร สถาบัน และองค์กรอื่น ๆ(ซึ่งต่อไปนี้เรียกว่าหน่วย)สี่ รัฐสภาหน่วยงานที่เกี่ยวข้องตามกฎหมายกฎระเบียบ และข้อบังคับของรัฐ การพัฒนาของภาคหรือระบบการควบคุมภายในของกองทุนการเงินเสบียงหน่วยควรยึดกฎหมายกฎระเบียบ และข้อบังคับของรัฐ รวมกับแผนกหรือระบบควบคุมภายในของกองทุนการเงินกฎการสร้างลักษณะการดำเนินงานและจัดการข้อกำหนดของระบบการควบคุมภายในของกองทุนการเงินของหน่วย และใช้ห้าในกฎหมายจีน และกฎระเบียบ และข้อตกลงของกิจการร่วมค้า สัญญา และบทความภายในขอบเขตของกิจการร่วมค้าขวาการจัดการของการออกกำลังกายอย่างอิสระ เกี่ยวข้องทุกฝ่ายควรสนับสนุน และช่วยเหลือบทงานกระจายและการอนุญาตการอนุมัติหน่วยที่ 6 จะสร้างการเงินธุรกิจส่วนบุคคลความรับผิดชอบ สิทธิในการชี้แจงความรับผิดชอบของแผนกและตำแหน่งจำกัด ให้แน่ใจว่าเข้ากันไม่ว่าตำแหน่งการจัดการการเงินธุรกิจแยกซึ่งกันและกัน ข้อจำกัด และกำกับดูแลการTellers จะไม่พร้อมทำหน้าที่เป็นคลังข้อมูลของการตรวจสอบ บัญชี ค่าใช้จ่าย ต้นทุน เรียกร้อง หนี้สิน และลงทะเบียนบัญชีรายได้ทำให้บรรทัดฐานขั้นพื้นฐานของการควบคุมบัญชีภายในมาตรฐาน--- (สำหรับทดลองใช้)2หน่วยอาจไม่ใช่ โดยคน กระบวนการทั้งหมดของการจัดการการเงินธุรกิจบทความโปรดเจ็ดหน่วยธุรกิจเงินสดควรติดตั้งชำนาญการ และ ตามสถานการณ์เฉพาะแก๊งหมุนจัดการกับธุรกิจการเงิน ควรมีจริยธรรมทำดี ความทุ่มเท ความ สมบูรณ์ แต่ฐานะนักททำหน้าที่เป็น และอย่าง ปรับปรุงบัญชีคุณภาพและมาตรฐานทางจริยธรรมข้อแปดของกองทุนการเงินควรถูกก่อตั้งขึ้นในระบบการตรวจสอบอย่างเข้มงวด อนุมัติเงินกองทุนที่ชัดเจนการตรวจสอบธุรกิจ สิทธิ ขั้นตอน ความรับผิดชอบ และ มาตรการควบคุมที่เกี่ยวข้อง มีบริษัทตัวแทนการจัดการธุรกิจการเงินความรับผิดชอบและขอบเขตของความต้องการทำงานอนุมัติวอกจะ ตามบทบัญญัติของกองทุนการเงินของระบบการตรวจสอบ ภายในขอบเขตของอำนาจอนุมัติเป็นไม่นอกเหนือจากผู้มีอำนาจอนุมัติ ผู้รับผิดชอบจะ ภายในเงื่อนไขของการอ้างอิง โปรดดูที่เอกสารธุรกิจเงินสดตามการอนุมัติของผู้อนุมัติ ชอบของคนมากกว่าเพิ่มเติมขอบเขตอนุมัติเงินในการทำธุรกิจ ผู้มีสิทธิในการปฏิเสธ การอนุมัติผู้ควบคุมงานของคนทันที่ได้รับอนุญาตประตูสิบหน่วยจะ ตามขั้นตอนภายใต้ชำระเงินสด(A) จ่ายแอพลิเคชัน หน่วยเมื่อแผนกที่เกี่ยวข้องหรือบุคคล จะส่งผู้ตรวจสอบในการชำระเงินสดล่วงหน้าแอพลิเคชัน การบ่งชี้วัตถุประสงค์ของการชำระเงิน ยอดเงิน งบประมาณ วิธีการชำระเงิน และอื่น ๆ เนื้อหา และสัญญามีผลบังคับใช้ หรือใบรับรองที่เกี่ยวข้อง(ข) การอนุมัติการชำระเงิน อนุมัติภายใต้ความรับผิดชอบ หน่วยงาน และกระบวนการที่เกี่ยวข้องสำหรับการชำระเงินของใบสมัครเพื่ออนุมัติ ไม่ตรงกับความต้องเป็นเงินสดการชำระเงิน จะปฏิเสธการอนุมัติ(C ตรวจสอบ)ค่าจ้าง ตรวจสอบจะพิจารณาใบสมัครเพื่อขออนุมัติเงินเพื่อจ่าย ตรวจสอบเงินสดการอนุมัติใบสมัคร อำนาจ ขั้นตอนถูกต้อง ขั้นตอนและเอกสารที่เกี่ยวข้องใจ ยอดคำนวณแน่นอน ชำระเงิน ชำระเงินแต่ หลังจากที่คุณตรวจสอบ และแก้ไข มอบให้พนักงานเก็บเงินในขั้นตอนการชำระเงิน(D) รับเงิน Tellers จะทำให้โปรแกรมประยุกต์ภายใต้การตรวจสอบ และ แก้ไข ตามบทบัญญัติของกองทุนเงินขั้นตอนการลงทะเบียนเวลาของเงินสดและธนาคารฝากสมุดรายวันควรทำ หน่วยที่ 11 การบริการชำระเงินเงินสดสำคัญ รวมตัดสินใจอนุมัติ และความรับผิดชอบการจัดตั้งระบบ การป้องกันการทุจริต ยักยอก ฐานยักยอกทรัพย์ของกองทุนการเงิน ที่ชาร์จไฟ12 ห้ามบุคคลที่ไม่ได้รับอนุญาตหรือร่างกายสำหรับเงินสดโดยตรง หรือธุรกิจติดต่อกับกองทุนการเงินบทที่ III การบริหารเงินฝากเงินสดและธนาคารบรรทัดฐานขั้นพื้นฐานของการควบคุมบัญชีภายในมาตรฐาน--- (สำหรับทดลองใช้)3หน่วยที่ 13 ควรเสริมการบริหารเงินสดเกินขีดจำกัดของหุ้นเงินฝากวงเงิน ควรฝากเงินไม่มีปัญหาหน่วย 14 เป็นไปตามบทบัญญัติของข้อบังคับว่าด้วยการบริหารเงินสด กับสถานการณ์จริงของหน่วย ระหว่างกาลนั้นจ่ายเงินสดในพื้นที่นี้ ได้จากรายจ่ายเงินสดในธุรกิจควรโอนเงินผ่านธนาคารและการชำระเงิน15 ใบเสร็จรับเงินต้องฝากเงินในธนาคารในเวลาเหมาะสม และการชำระค่าใช้จ่ายของพวกเขาโดยตรง เนื่องจากพิเศษต้องการเงินสด จะรายงานล่วงหน้าไปยังธนาคาร depositary เพื่อการตรวจสอบและอนุมัติต้องดำเนินการให้ยืมขั้นตอนการตรวจสอบอย่างเข้มงวดหน่วย และใช้การไม่ได้รับอนุญาต เด็ดขาด ให้ยืมเงิน16 สกุลเงินหน่วยเงินได้ที่ต้องบันทึกในเวลาเหมาะสม ไม่ส่วนตัว "กาแฟขนาดเล็ก" อุปกรณ์ต่อพ่วงบัญชีไม่ไม่มีบันทึกบัญชี บัญชีลูกหนี้ไม่หน่วยที่ 17 ควรเคร่งครัดตามขั้นตอนการชำระเงินและกฎระเบียบอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องของรัฐ การเพิ่มบัญชีธนาคารของหลอดทำหน้าที่ในเข้มงวดมีข้อกำหนดในการเปิดบัญชี ฝาก ถอนเงิน และชำระเงินหน่วยควรตรวจสอบเป็นประจำ ทำความสะอาดการเปิดบัญชีธนาคาร แล้วใช้ ระบุปัญหา และจัดการกับหน่วยควรมีความเข้มแข็งในกรอกใบสำคัญการชำระเงินธนาคาร ส่ง และจัดเก็บ และด้านอื่น ๆ ของการจัดการและการควบคุม18 หน่วยควรปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัดวินัยการชำระ การไม่ออกหมายเหตุรับประกันทุนหรือสนับสนุนระยะยาวไม่สินเชื่อลูกค้าบุคคล ไม่มี ซื้อและโอนตราสารจริงค้าและหนี้ หาธนาคาร และเงินอื่น ๆ ไม่อนุญาตให้ปฏิเสธการชำระเงิน อาชีพการเงินของผู้อื่น ไม่ฝ่าฝืนระเบียบข้อบังคับ เปิด และใช้บัญชีธนาคาร19 หน่วยจะกำหนดการกระทบยอดบัญชีธนาคารปกติ ตรวจสอบเดือนละครั้งน้อย ให้เงินฝากธนาคารดุล ดุลบัญชีธนาคารตรงกับระเบียบใบแจ้งยอดจากธนาคาร ระเบียบ และเหตุผลควรมีระบุ และเวลาดำเนินการหน่วยที่ 20 ควรตรวจนับเงินสดที่ปกติ และผิดปกติ มั่นใจว่า เงินสดสำรองคลังและยอดดุลอักขระ ต้องมีความสอดคล้องกับ และหาสาเหตุทันทีบทที่สี่และตราประทับของผู้บริหารหน่วยที่ 21 ควรจะแกร่ง และจำนวนเครื่องมือการเงินที่เกี่ยวข้องกับการบริหารจัดการ ล้างของบิลซื้อ Paulหลอด รับ สลักหลัง โอนย้าย การยกเลิก และอื่น ๆ พื้นที่ของความรับผิดชอบ และขั้นตอน และระเบียนเฉพาะในการลงทะเบียนเพื่อป้องกันไม่ให้ว่างเงินสูญหาย และถูกขโมยหน่วย 22 ควรเสริมสร้างการจัดการของลายเซ็นธนาคารได้รับอนุญาต บทพิเศษทางการเงินจะถูกเก็บไว้ด้วยมือ ส่วนบุคคลบทที่ต้องเก็บไว้เองหรือเจ้าหน้าที่ของเขาได้รับอนุญาต ห้ามชำระเงินเก็บตราจำเป็นทั้งหมดบรรทัดฐานขั้นพื้นฐานของการควบคุมบัญชีภายในมาตรฐาน--- (สำหรับทดลองใช้)4ธุรกิจต้องเกี่ยวกับลายเซ็นหรือตราต้องลงนาม หรือลงขั้นตอนการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เข้มงวดบทที่ 5 ดูแลและจัดการ หน่วยที่ 23 จะสร้างระบบการกำกับดูแลและตรวจสอบธุรกิจเงินทุน ควบคุมดูแลที่ชัดเจน และหน่วยงานตรวจสอบ หรือสิทธิและความรับผิดชอบเพื่อบุคลากร ปกติ และไม่สม่ำเสมอ ดูแลเงิน 24 ส่วนใหญ่ครอบคลุมถึง:(A) การตั้งค่าตำแหน่งการเงินสกุลเงินที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจและบุคลากร คีย์ตรวจสอบธุรกิจเงินสดปรากฏการณ์ทางแก๊งผสมลง(ข) เงินกองทุนการตรวจสอบระบบปฏิบัติการ จะเน้นขั้นตอนตรวจสอบการใช้จ่ายทุนเสียงใด ๆ การดำรงอยู่ของ ultra vires ที่ทำหน้าที่อนุมัติ(ข)บุตรตราของการชำระเงิน เน้นตรวจสอบสัญลักษณ์ทั้งหมดที่จำเป็นในการประมวลผลธุรกรรมการชำระเงินเก็บทีละคน(ง) บุตรของรายการ เก็บหมายเหตุตรวจสอบคีย์ที่มีขั้นตอนการจัดเก็บบัตรจัดซื้อ การรับ เสียงถ้ามีจากช่องโหว่บทความ 25 บุตร คีย์ตรวจสอบตั๋วซื้อ รับ ขั้นตอนการเก็บเสียงไว้ถ้ามีจากช่องโหว่บทความเสริมบทหกบทความ 26 รหัสโดยที่กระทรวงรับผิดชอบในการตีความมาตรฐานที่ 27 วันที่ promulgation

ผลลัพธ์ (ไทย) 2:

1
กระทรวงการคลังในการออกของ "ภายในมาตรฐานการบัญชีควบคุม - มาตรฐานขั้นพื้นฐาน (Trial)"
"ภายในมาตรฐานการบัญชีควบคุม - กองทุนการเงินระหว่างประเทศ (Trial)" สังเกตเห็น
Cai Kuai [2001] ฉบับที่ 41
จังหวัดพื้นที่อิสระ, เทศบาลเมืองแสดงรายการแยกต่างหาก (สำนัก) สำนักการคลังของซินเจียงการผลิตและการก่อสร้างคณะ, CPC คณะกรรมการกลางแผนกเกวียนหน่วยงานโดยตรงภายใต้โลจิสติกทั่วไปปลากรมประชาชนจีนทหารตำรวจโลจิสติกกรมท่อตรงกลางขององค์กร: เพื่อส่งเสริมการบัญชีภายในของทุกหน่วยงาน การก่อสร้างการควบคุมการเพิ่มการกำกับดูแลบัญชีภายในปกป้องตลาดสังคมนิยมยศทางเศรษฐกิจเพื่อที่เราสูตร"ภายในการควบคุมมาตรฐานการบัญชี - มาตรฐานขั้นพื้นฐาน (Trial)" และ "ภายในมาตรฐานการบัญชีควบคุม - การจัดส่ง. เงินสกุลเงิน (Trial)" ข้อกำหนดดังกล่าวข้างต้นเป็นหน่วยของการควบคุมบัญชีภายในที่มุ่งเน้นการคำนึงถึงการควบคุมบัญชีที่เกี่ยวข้องกับ ตอนนี้"ภายในการควบคุมมาตรฐานการบัญชี - มาตรฐานขั้นพื้นฐาน (Trial)" และ "ภายในมาตรฐานการบัญชีควบคุม - กองทุนการเงินระหว่างประเทศ (Trial)" ที่ออกให้แก่คุณโปรดรูปแบบเป็นของอวัยวะของรัฐองค์กรทางสังคม, บริษัท , องค์กร, สถาบันการศึกษาและอื่น ๆ องค์กรทางเศรษฐกิจนับจากวันที่ประกาศของการพิจารณาคดี ทดลองปัญหาใด ๆ โปรดสื่อสารกับกระทรวงของเรา ภาคผนวกที่ 1 ภายในการควบคุมมาตรฐานการบัญชี - มาตรฐานขั้นพื้นฐาน (Trial) 2. ภายในมาตรฐานการบัญชีควบคุม - กองทุนการเงินระหว่างประเทศ (Trial) สาธารณรัฐประชาชนจีนกระทรวงการคลัง○○二二十二日一年六月มาตรฐานการควบคุมบัญชีภายใน---- ข้อกำหนดขั้นพื้นฐาน (Trial) 1 ข้อบังคับชื่อเรื่อง: ภายในการควบคุมมาตรฐานการบัญชี - มาตรฐานขั้นพื้นฐาน (Trial) สัญลักษณ์: CK [2001 ] ฉบับที่ 41 ออกโดย: สาธารณรัฐประชาชนจีนกระทรวงการคลังออกเอกสารวันที่: 22 มิถุนายน 2001 มีผลบังคับใช้วันที่: 22 มิถุนายน 2001 ภายในมาตรฐานการบัญชีควบคุม --- เปคระดับล่าง (Trial) บททั่วไปข้อ 1 เพื่อเสริมสร้าง หน่วยของเงินสกุลเงินสำหรับการควบคุมภายในและการบริหารจัดการความปลอดภัยของกองทุนเงินตามที่ "สาธารณรัฐประชาชนจีนการบัญชีกฎหมาย" และ "ภายในมาตรฐานการบัญชีควบคุม - มาตรฐานขั้นพื้นฐาน" และกฎหมายอื่น ๆ และข้อบังคับการพัฒนาเหล่านี้กฎระเบียบบรรทัดฐาน บทความที่สองของข้อกำหนดเรียกว่ากองทุนการเงินหมายถึงเงินสดที่เป็นเจ้าของเงินฝากธนาคารและเงินทุนทางการเงินอื่น ๆ บทความที่สามของรหัสนำไปใช้กับอวัยวะรัฐองค์กรทางสังคม, บริษัท , องค์กร, สถาบันและองค์กรทางเศรษฐกิจอื่น ๆ(ต่อไปนี้จะเรียกว่าหน่วย) หน่วยงานบทความสภาแห่งรัฐตามกฎหมายและระเบียบที่เกี่ยวข้องและข้อกำหนดในปัจจุบันการพัฒนาของแผนกนี้หรือระบบของการควบคุมทางการเงินภายในบทบัญญัติเงิน ทุกหน่วยงานจะต้องเป็นไปตามกฎหมายและระเบียบที่เกี่ยวข้องและข้อกำหนดในปัจจุบันกรมรวมหรือระบบของการควบคุมทางการเงินภายในกฎระเบียบทางการเงินที่ได้รับสำหรับหน่วยที่จะสร้างลักษณะธุรกิจและการควบคุมเงินต้องการการจัดการระบบและการดำเนินการของพวกเขา บทความในช่วงของกฎหมายจีนและกฎระเบียบและข้อตกลงการร่วมทุนสัญญาและข้อบังคับของ บริษัท ที่ร่วมทุนมีสิทธิที่จะเป็นอิสระดำเนินการจัดการธุรกิจ ทุกหน่วยงานที่เกี่ยวข้องควรให้การสนับสนุนและช่วยเหลือ บทที่สองส่วนที่โพสต์และผู้มีอำนาจในการอนุมัติข้อต้องจัดให้มีกองทุนการเงินธุรกิจความรับผิดชอบส่วนบุคคลของหน่วยงานที่เกี่ยวข้องได้อย่างชัดเจนและความรับผิดชอบในงานที่เหมาะสมในการจำกัด การเพื่อให้มั่นใจว่าการจัดการของกองทุนการเงินตำแหน่งที่เข้ากันไม่ได้ทางธุรกิจที่แยกออกจากกันควบคุมและการกำกับดูแล แคชเชียร์จะไม่พร้อมตรวจสอบบัญชี, การบัญชี, การบันทึกการรักษาและรายได้ค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายในการเรียกร้องและหนี้สินบัญชีการทำงานการลงทะเบียนสำหรับ ภายในการควบคุมมาตรฐานการบัญชี ---- ข้อกำหนดขั้นพื้นฐาน (Trial) 2 หน่วยให้ใช้บังคับสำหรับธุรกิจกองทุนการเงินโดยคนคนหนึ่งกระบวนการทั้งหมด หน่วยบทความสำหรับธุรกิจกองทุนการเงินจะได้รับการติดตั้งด้วยบุคลากรที่มีคุณภาพและสถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจงของการโพสต์ขึ้นอยู่กับหน่วยหมุนบิต การดำเนินการตรวจสอบการบริหารเงินสกุลบุคลากรควรมีจรรยาบรรณในการทำงานที่ดีทุ่มเทซื่อสัตย์เหมาะสมวิธีวัตถุประสงค์และเป็นธรรมอย่างต่อเนื่องและการปรับปรุงคุณภาพของการบัญชีและมาตรฐานทางจริยธรรม VIII บทความต้องจัดให้มีกองทุนการเงินเข้มงวดอนุญาตธุรกิจและระบบการอนุมัติการอนุมัติที่ชัดเจนให้กับกองทุนเงินใบอนุญาตประกอบธุรกิจลักษณะที่ได้รับการอนุมัติผู้มีอำนาจในขั้นตอนที่เกี่ยวข้องรับผิดชอบและมาตรการในการควบคุมเพื่อให้ผู้จัดการกองทุนการเงินทำธุรกรรมทางธุรกิจขอบเขตและความรับผิดชอบงานที่ต้องการ จะได้รับการอนุมัติตามข้อทรงเครื่องของกองทุนการเงินอำนาจอนุมัติระบบภายในขอบเขตของการอนุมัติสำหรับการอนุมัติที่ไม่ต้องไปไกลกว่าผู้มีอำนาจในการอนุมัติ ผู้จัดการควรจะอยู่ในแง่ของการอ้างอิงตามมุมมองที่ได้รับการอนุมัติการจัดการอนุมัติธุรกิจกองทุนการเงิน สำหรับการอนุมัติของผู้คนมากกว่าคำสั่งเพื่อขออนุมัติธุรกิจเงินบุคลากรจัดการมีสิทธิที่จะปฏิเสธที่จะจัดการและทันทีที่ได้รับการอนุมัติจากผู้บังคับบัญชาที่มีอำนาจกระทรวงรายงานประตู บทความ X ให้ใช้บังคับสำหรับการชำระเงินของธุรกิจกองทุนการเงินให้เป็นไปตามขั้นตอนที่วางลง (ก) การร้องขอการชำระเงิน การใช้เงินเมื่อแผนกหรือหน่วยงานที่จะต้องส่งล่วงหน้าเพื่อกองทุนการเงินจะจ่ายสำหรับการอนุมัติส่วนบุคคลโปรแกรมแสดงให้เห็นการใช้เงินจำนวนเงินงบประมาณวิธีการชำระเงิน ฯลฯ พร้อมกับสัญญาทางเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพหรือหลักฐานที่เกี่ยวข้อง (ii) ได้รับการอนุมัติการชำระเงิน อนุมัติตามที่มีคำสั่งของอำนาจและวิธีการสำหรับการชำระเงินของโปรแกรมที่เกี่ยวข้องเพื่อขออนุมัติ เพื่อให้ตรงกับการผสมผสานที่กำหนดไว้ของกองทุนการเงินจะจ่ายการประยุกต์ใช้การตรวจสอบและได้รับการอนุมัติจะปฏิเสธที่จะอนุมัติ (C) รีวิวการจ่ายเงิน แอพลิเคชันสำหรับการตรวจสอบจะต้องจ่ายเงินทางการเงินได้รับการอนุมัติสำหรับการตรวจสอบความคิดเห็นของกองทุนการเงินที่จะจ่ายเงินเพื่อใช้สำหรับการได้รับอนุมัติจากขอบเขตอำนาจขั้นตอนที่ถูกต้องตามขั้นตอนและเอกสารที่เกี่ยวข้องมีความสมบูรณ์ไม่ว่าจะเป็นจำนวนเงินที่คาดหวังจากการคำนวณอย่างถูกต้องชำระเงินจ่ายความเหมาะสมของหน่วยเป็นต้น หลังจากการตรวจสอบและแก้ไขโดยพนักงานแคชเชียร์ชำระเงินสำหรับขั้นตอน (4) การจัดการการชำระเงิน ตรวจสอบแคชเชียร์ควรจะขึ้นอยู่กับการประยุกต์ใช้การชำระเงินที่ถูกต้องตามบทบัญญัติกองทุนการเงินที่จะจ่ายสำหรับขั้นตอนการลงทะเบียนในเวลาที่เหมาะสมของเงินสดและบัญชีเงินฝากธนาคาร บทความหน่วยจิกองทุนการเงินจะจ่ายสำหรับการบริการที่สำคัญควรจะต้องตัดสินใจร่วมกันและได้รับการอนุมัติและเพื่อสร้างความรับผิดชอบต่อระบบความรับผิดชอบในการป้องกันการทุจริตฉ้อฉลยักยอกเงินเงินและการกระทำอื่น ๆ บทความสิบสถาบันหรือบุคคลต้องห้ามไม่ได้รับอนุญาตประกอบธุรกิจเงินทุนเงินหรือติดต่อโดยตรงกับกองทุนการเงิน บทที่สามของเงินสดและเงินฝากธนาคารของมาตรฐานการควบคุมบัญชีภายใน ---- ข้อกำหนดขั้นพื้นฐาน (Trial) 3 ข้อสิบสามหน่วยจะเสริมสร้างการจัดการเงินสดวงเงินสินค้าคงคลังเงินสดมากกว่าข้อ จำกัด หุ้นควรจะฝากเงินทันทีสาย บทความที่สิบสี่ของหน่วยจะต้องอยู่บนพื้นฐานของ "การบริหารจัดการเงินสดระเบียบระหว่างกาล" ความต้องการรวมกับสถานการณ์ที่เกิดขึ้นจริงของหน่วยและแน่นอนรุ่นสุดท้ายของช่วงที่ค่าใช้จ่ายเงินสดหน่วย มันไม่ได้อยู่ในขอบเขตของธุรกิจควรเงินสดค่าใช้จ่ายในการตั้งถิ่นฐานโดยโอนเงินผ่านธนาคาร บทความ XV รายได้เงินสดทันทีจะฝากไว้ในธนาคารและไม่ได้สำหรับการชำระเงินโดยตรงหน่วยของค่าใช้จ่ายของตัวเอง เนื่องจากสถานการณ์พิเศษและใช้จ่ายเงินก็ควรจะรายงานล่วงหน้าโดยธนาคารเพื่อการตรวจสอบและการอนุมัติ หน่วยยืมเงินจะต้องดำเนินการอนุมัติอย่างเข้มงวดและขั้นตอนการอนุมัติการใช้งานไม่ได้รับอนุญาตเด็ดขาดยืมเงินกองทุน บทความเจ้าพระยาหน่วยรายได้กองทุนการเงินระหว่างประเทศจะต้องทำบันทึกทันทีอาจจะไม่ "คลังเล็ก ๆ น้อย ๆ " ไม่สามารถออกไปข้างนอกบัญชีบัญชีไม่ชำระเงินจะไม่ถูกบันทึก XVII บทความต้องอย่างเคร่งครัดตามบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องของ "การชำระเงินและการชำระบัญชี" และประเทศอื่น ๆ เพื่อเสริมสร้างบัญชีธนาคารหลอดจัดการอย่างเคร่งครัดตามบทบัญญัติของบัญชีที่เปิดให้เงินฝากถอนและการตั้งถิ่นฐาน หน่วยเป็นประจำควรตรวจสอบทำความสะอาดเปิดบัญชีธนาคารและการใช้งานระบุปัญหาและการรักษาทันเวลา หน่วยจะเสริมสร้างเติมบัตรกำนัลนิคมธนาคารโอนและการเก็บรักษาและด้านอื่น ๆ ของการจัดการและการควบคุม สิบแปดข้ออย่างเคร่งครัดจะต้องปฏิบัติตามระเบียบวินัยการตั้งถิ่นฐานของธนาคารเพื่อให้แน่ใจว่าไม่มีเงินจะไม่ได้รับอนุญาตให้ออกตั๋วเงินหรือการสนับสนุนในระยะยาวตั๋วเงินสดเครดิตธนาคารไม่ได้รับอนุญาตให้ออกได้รับและการทำธุรกรรมการโอนเงินและไม่มีเครดิตจริงและตราสารหนี้เงินสดในธนาคารและเงินของผู้อื่น; ไม่ได้รับอนุญาตจะถูกระงับอย่างไม่มีเหตุผลชำระเงินของกองทุนใด ๆ ที่ถูกครอบครองโดยผู้อื่นไม่ได้รับอนุญาตที่จะละเมิดบทบัญญัติของการเปิดและการใช้งานของบัญชีเงินฝากธนาคาร เก้ามาตราจะกำหนดให้บุคคลที่จะประจำการตรวจสอบบัญชีเงินฝากธนาคารให้ตรวจสอบอย่างน้อยเดือนละครั้งการเตรียมเงินฝากธนาคารที่ปรับงบดุลเพื่อให้สมดุลตามบัญชีของเงินฝากธนาคารและบัญชีธนาคารที่ควบคุมการแข่งขัน เช่นการปรับความแตกต่างที่ควรระบุสาเหตุของการและการจัดการ ข้อ 20 หน่วยใดควรดำเนินการสินค้าคงคลังเงินสดปกติและผิดปกติให้แน่ใจว่าสมดุลหนังสือเงินสดและหุ้นที่เกิดขึ้นจริงกับตัวละคร ความแตกต่างที่พบทันทีตรวจสอบสาเหตุที่ทำให้การจัดการ บทที่สี่ของค่าใช้จ่ายในการจัดการและประทับตราXXI บทความจะเสริมสร้างการจัดการเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับธนบัตรล้างการซื้อของค่าใช้จ่ายต่างๆประกันหลอดเด็ดขาดรับรองการยกเลิกและด้านอื่นๆ ของการปฏิบัติหน้าที่และอำนาจและวิธีการ และการลงทะเบียนเฉพาะสำหรับการบันทึกเพื่อป้องกันไม่ให้ว่างเปล่าค่าใช้จ่ายของการสูญเสียและการโจรกรรม ข้อ 22 หน่วยจะเสริมสร้างการจัดการสำรองธนาคารประทับตรา ตราประทับทางการเงินจะต้องเก็บไว้โดยใช้ชื่อของแต่ละบุคคลหรือบทของเขาจะต้องถูกเก็บไว้โดยผู้มีอำนาจ บุคคลที่ถูกห้ามการดูแลประทับตราทุกการชำระเงินที่จำเป็น ภายในการควบคุมมาตรฐานการบัญชี ---- ข้อกำหนดขั้นพื้นฐาน (Trial) 4 ที่กำหนดไว้ในบทบัญญัติที่เกี่ยวข้องกับบุคคลที่อยู่ในความดูแลของการเข้าสู่ระบบธุรกิจทางเศรษฐกิจหรือตราประทับลายเซ็นหรือตราประทับอย่างเคร่งครัดจะต้องปฏิบัติตามระเบียบที่ บท V การกำกับดูแลและการบริหารมาตรา23 ต้องจัดให้มีการดำเนินงานกองทุนการเงินและการกำกับดูแลระบบการตรวจสอบการกำกับดูแลที่ชัดเจนและหน่วยงานที่ตรวจสอบหรือความรับผิดชอบของบุคลากรและผู้มีอำนาจและจากเวลาที่จะตรวจสอบอยู่เป็นประจำ มาตรา 24 เนื้อหาของการกำกับดูแลกองทุนการเงินรวมถึง: (ก) การตั้งค่าของตำแหน่งกองทุนการเงินธุรกิจที่เกี่ยวข้องและบุคลากร มุ่งเน้นไปที่การตรวจสอบว่ามีธุรกิจเงินกองทุนไม่ได้เข้ากันได้กับปรากฏการณ์ของการผสมสำนักงานการโพสต์ การดำเนินงาน (ข) กองทุนการเงินการอนุมัติและระบบการอนุมัติ มุ่งเน้นไปที่การตรวจสอบของทุนการอนุญาตการอนุมัติค่าใช้จ่ายทางการเงินคือไม่มีเสียงการดำรงอยู่ของการกระทำ vires พิเศษ (C) การชำระเงินกรณีแสตมป์ดูแล มุ่งเน้นไปที่การตรวจสอบว่ามีความจำเป็นที่จะจัดการทุกธุรกรรมการชำระเงินประทับตราโพสต์โดยการดูแลคนของปรากฏการณ์ Custody (IV) ตั๋ว ต่อมามุ่งเน้นการตรวจสอบค่าใช้จ่ายผู้รับขั้นตอนการดูแลเป็นเสียงการดูแลค่าใช้จ่ายหากมีช่องโหว่ ข้อ 25 หมายเหตุกรณีการดูแล ต่อมามุ่งเน้นการตรวจสอบค่าใช้จ่ายผู้รับขั้นตอนการดูแลเป็นเสียงคะแนนโหวตตามความดูแลว่ามีช่องโหว่ บทที่หกเสริมบทบัญญัติข้อ 26 ข้อกำหนดนี้จะถูกตีความโดยกระทรวงการคลัง ข้อ 27 ของผลกระทบจากข้อกำหนดในปัจจุบันวันที่ของสิ่งพิมพ์